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问题

某国有企业2008年度应交税所得额为 1000万元,已累计预缴企业所得税250万元,年终汇算清缴时,发现如下问题: (1) 向遭受自然灾害的区域直接捐款40万元,已列入运营外开销中。 (2) 交纳的房产税、乡镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支,但在核算应交税所得额时又重复扣除。 (3) 将违法运营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入运营外开销中。 (4) 9月1日以运营租借方法租入1台机器设备,合同约好租借期10个月,租借费10万元,该企业未分期摊销这笔租借费,而足一次性列入2008年度管理费用中扣除。 (5) 从境外获得税后赢利20万元(境外交纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。 已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: (1) 核算该企业2008年度境内所得应交纳的所得税税额; (2) 按分国不分项抵扣法核算该企业2008提并境外所得税应补缴的所得税税额; (3) 核算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

参考答案
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